粵環(huán)院〔2017〕102號(hào)
學(xué)院各部門：
《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院物資采購審計(jì)辦法》已經(jīng)2017年第九次院長辦公會(huì)審議和第十三次黨委會(huì)議審定通過,，現(xiàn)予印發(fā)。請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。
附件：廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院物資采購審計(jì)辦法
廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院
2017年6月9日
附件
廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院物資采購審計(jì)辦法
第一條 為了規(guī)范學(xué)院物資采購審計(jì)工作,，保證物資采購審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,、《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作辦法》,結(jié)合學(xué)院實(shí)際,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的物資采購活動(dòng),，是指學(xué)院及所屬單位以合同方式有償取得貨物,、工程和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)行為，具體包括建設(shè)工程材料,、教學(xué)科研設(shè)備,、各類辦公設(shè)備、圖書教材資料,、后勤生活物資,、各種用品用具及醫(yī)療器械、藥品等物資,，各類基建,、維修、網(wǎng)絡(luò)等工程和園林綠化,、衛(wèi)生保潔,、設(shè)施維護(hù)等后勤服務(wù)的采購活動(dòng)。
第三條 本辦法所稱的物資采購審計(jì),是指學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)學(xué)院及所屬單位的物資采購的真實(shí)性,、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),。
第四條 根據(jù)學(xué)院管理的需要、物資采購業(yè)務(wù)量的大小,，物資采購審計(jì)可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式,。
（一）項(xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn),、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計(jì)計(jì)劃,，形成為特定審計(jì)項(xiàng)目，并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式,。
（二）過程參與式審計(jì)是由內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程,，實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)的日常化,。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有物資采購管理的相關(guān)專業(yè)知識(shí),，熟悉相關(guān)法律、法規(guī),、政策和組織內(nèi)部有關(guān)規(guī)定,，掌握物資采購內(nèi)部控制原理，了解組織物資采購現(xiàn)狀和外部環(huán)境的變化,。
開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購審計(jì),，內(nèi)部審計(jì)部門可聘請(qǐng)外部專家參與。
第六條 物資采購審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）物資采購前期審計(jì)
1．采購項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作是否充分,，采購項(xiàng)目的審批是否符合規(guī)定的程序,；
2．采購項(xiàng)目是否列入年度采購計(jì)劃及資金落實(shí)情況；
3．采購價(jià)格設(shè)置的合理性,；
4．采購物資數(shù)量的合理性,；
5．采購方式選擇的合理性。
（二）物資采購過程審計(jì)
1．采購計(jì)劃審計(jì)
（1）采購程序的合法合規(guī)性,；
（2）采購過程是否堅(jiān)持公平,、公正的原則；
（3）供應(yīng)商選擇的合理性,，是否按規(guī)定實(shí)施招標(biāo),。
2．采購申報(bào)價(jià)格審計(jì)
（1）《價(jià)格申報(bào)單》填列的完整性；
（2）價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性,；
（3）采購申報(bào)價(jià)的合理性,；
（4）申報(bào)價(jià)格核定程序的規(guī)范性。
3．采購招標(biāo)審計(jì)
（1）招標(biāo)人是否按規(guī)定編制招標(biāo)文件,，發(fā)布招標(biāo)公告,，發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書；
（2）招標(biāo)文件中所列的有關(guān)評(píng)標(biāo)要求及評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性,、規(guī)范性,；
（3）招標(biāo)文件與招標(biāo)通知書的一致性。
4．物資采購合同審計(jì)
（1）采購合同簽訂的合規(guī)合法性,；主要內(nèi)容包括：
①審查供貨商是否具有簽約資格,；
②審查合同的簽定程序是否合規(guī),。
（2）采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性，與招標(biāo)文件是否一致,；
（3）采購合同的執(zhí)行結(jié)果,；
（4）采購合同的執(zhí)行和管理是否規(guī)范。
（三）物資采購驗(yàn)收審計(jì)
1．參與驗(yàn)收的人員是否包括采購部門,、資產(chǎn)管理部門,、使用部門、監(jiān)督部門等有關(guān)人員和一定數(shù)量的專家,；
2．驗(yàn)收工作是否按照采購文件和合同有關(guān)條款的要求,，對(duì)應(yīng)驗(yàn)收對(duì)象的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等的符合性進(jìn)行檢查,。
（四）采購經(jīng)費(fèi)管理情況審計(jì)
1．采購經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否合理,；
2．專項(xiàng)采購經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行專項(xiàng)管理；
3．貨款支付的適當(dāng)性,、合法性和有效性,。
（五）物資采購、效益審計(jì)
1．所采購物資的使用效益情況,，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),；
2．物資采購及管理內(nèi)部控制制度建立情況，內(nèi)部控制評(píng)價(jià),。
（六）物資采購后續(xù)審計(jì)
對(duì)物資采購審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議進(jìn)行跟蹤審計(jì),，以確定被審計(jì)單位對(duì)于審計(jì)報(bào)告中所揭示的問題和偏差的糾正和改進(jìn)情況以及產(chǎn)生的實(shí)際效果。
第七條 本辦法由學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋,。
第八條 本辦法自公布之日起施行,。