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粵環(huán)院〔2017〕104號(hào)
學(xué)院各部門：
《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作辦法》已經(jīng)2017年第九次院長(zhǎng)辦公會(huì)審議和第十三次黨委會(huì)議審定通過,，現(xiàn)予印發(fā),。請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作辦法
廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院
2017年6月9日
附件
廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作辦法
第一條 為加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全學(xué)院內(nèi)部審計(jì)制度,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,、《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際,，制定本辦法,。
第二條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),。是學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室,、審計(jì)人員對(duì)學(xué)院內(nèi)部工作績(jī)效、財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為,。其目的是促進(jìn)內(nèi)部規(guī)范管理,，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn),，加強(qiáng)廉政建設(shè),，提高教育資金的使用效益。
第三條 學(xué)院設(shè)專職審計(jì)員,，在學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作,，對(duì)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo),、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。學(xué)院審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查,。
第四條 學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：
（一）健全內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的組織作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè),；
（二）完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（三）定期或不定期研究,、部署和檢查審計(jì)工作,，聽取審計(jì)工作匯報(bào)；
（四）及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃書,、審計(jì)報(bào)告（管理建議書,、審計(jì)意見書和審計(jì)決定），及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的突出問題,，把審計(jì)結(jié)果作為相關(guān)決策的重要依據(jù),；支持內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員依法履行職責(zé)；
（五）為內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)保證和工作條件,，保證履行審計(jì)職責(zé)必需的力量和經(jīng)費(fèi),。根據(jù)審計(jì)任務(wù)日益增加的實(shí)際，合理配置審計(jì)力量,；按照科學(xué)核算,、確保必需的原則，在年度預(yù)算中切實(shí)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),，為審計(jì)工作提供相應(yīng)的條件,；
（六）對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；
（七）努力解決審計(jì)人員在后續(xù)教育,、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題,。
第五條 學(xué)院保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備審計(jì)工作所必需的專職人員,，審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)勝任能力,。學(xué)院可以根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具備審計(jì)資格的特約審計(jì)人員或兼職審計(jì)人員。
第六條 審計(jì)人員應(yīng)全心全意為學(xué)院教學(xué)和科研服務(wù),，為學(xué)院改革和發(fā)展服務(wù),，為廣大教職員工服務(wù)，忠于職守,，愛崗敬業(yè),。
第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律,、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度,，遵守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì),，處理問題時(shí)堅(jiān)持原則,，客觀公正，以事實(shí)為依據(jù),，深入實(shí)際調(diào)查研究,，不主觀臆斷。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系時(shí),，應(yīng)當(dāng)回避。
第八條 審計(jì)人員在開展審計(jì)工作時(shí),，講求效率,，合理統(tǒng)籌，保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量,，不拖拉,，不敷衍，同時(shí)不妨礙被審計(jì)單位的運(yùn)作,。
第九條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù),。
第十條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)工作,，對(duì)學(xué)院資金收支的真實(shí)性、完整性,、合法性,、賬務(wù)處理的正確性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),。促進(jìn)單位內(nèi)部各部門建立和完善各項(xiàng)管理制度,，改善組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,，提高教育資金的使用效益,，更好地為教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。
第十一條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）學(xué)院及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；
（二）學(xué)院預(yù)算的執(zhí)行和決算,；
（三）學(xué)院專項(xiàng)資金和科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用；
（四）學(xué)院財(cái)產(chǎn)的管理,、使用和效益,；
（五）學(xué)院對(duì)外服務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益；
（六）基建,、維修工程的概算和預(yù)決算,；
（七）學(xué)院物資采購(gòu)工作,；
（八）重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂和履行情況,；
（九）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)部門和上級(jí)部門、學(xué)院的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的情況,；
（十）學(xué)院及所屬單位對(duì)外投資與合作項(xiàng)目的審計(jì),；
（十一）有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況,；
（十二）學(xué)院部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；
（十三）學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十二條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或?qū)嵤ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查,，只對(duì)學(xué)院,、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)并報(bào)告調(diào)查結(jié)果。
第十三條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要,，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第十四條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門在履行審計(jì)職責(zé)時(shí),，具有下列主要權(quán)限：
（一）根據(jù)審計(jì)工作需要,，要求有關(guān)部門按時(shí)提供預(yù)算、決算,、會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料,，以及會(huì)議記錄（紀(jì)要）、合同（協(xié)議）,、計(jì)劃總結(jié)等有關(guān)文件,、資料（包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)）；
（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料,。要求被審計(jì)單位和個(gè)人，對(duì)所提供資料的真實(shí),、完整做出書面承諾,；
（三）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表,，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測(cè)有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，查閱有關(guān)文件,、資料和證明材料,，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,；
（五）參加學(xué)院有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策,、預(yù)算、收費(fèi),、科研等財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議,，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（六）向領(lǐng)導(dǎo)反映情況和提供信息,，提出改善內(nèi)部管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參謀,；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定,；
（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,，經(jīng)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，有權(quán)采取暫時(shí)封存的臨時(shí)措施；
（九）對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門和人員提出給予表彰的建議,；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為,，提出糾正、處理的意見,；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)部門和人員提出移交紀(jì)檢,、監(jiān)察、人事或司法部門處理的建議,；
（十）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),，按照有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映。
第十五條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),、上級(jí)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果,。內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后,，可提供給有關(guān)部門,。
第十六條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作程序：
（一）制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)學(xué)院的中心任務(wù)和上級(jí)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署,，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門、學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
（二）編制審計(jì)方案,。實(shí)施審計(jì)時(shí),，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案,，并在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。
（三）實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì),，取得有關(guān)證明材料,，編制審計(jì)工作底稿。
（四）編制審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告,，并征求被審計(jì)單位的意見,。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)自然日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組,，逾期即視為無異議,。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告也可征求被審計(jì)單位的意見。
（五）審計(jì)報(bào)告的審定,。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后,，報(bào)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)審定。
（六）后續(xù)審計(jì),。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改的措施和效果。
（七）審計(jì)資料的歸檔管理,。在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，建立審計(jì)檔案,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。
第十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人,，根據(jù)情節(jié)輕重,，內(nèi)部審計(jì)部門可以提出警告、通報(bào)批評(píng),、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議,，報(bào)學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)院主要負(fù)責(zé)人或分管院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)予以處理：
（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件,、會(huì)計(jì)資料和證明材料的,；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改,、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的：
（三）轉(zhuǎn)移,、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
（四）弄虛作假,，隱瞞事實(shí)真相的,；
（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的,；
（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的；
（七）報(bào)復(fù),、陷害審計(jì)人員或檢舉人員的,。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理,。
第十八條 違反本規(guī)定,，有下列行為之一的審計(jì)人員，由其所在部門,、學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：
（一）利用職權(quán),，謀取私利的；
（二）弄虛作假,，徇私舞弊的,；
（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的,；
（四）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的,。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理,。
第十九條 本辦法由學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋,。
第二十條 本辦法自公布之日起施行。